La Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto, aprueba el modelo 232, una declaración informativa relativa a operaciones vinculadas y a operaciones o situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales. Esta obligación de información es independiente de la presentación del Impuesto sobre Sociedades.
A partir de esta normativa, pueden identificarse cuatro aspectos clave:
- ¿Qué se declara en el modelo 232?
- ¿Cuándo debe presentarse?
- Obligaciones de información vs. documentación.
- Sanciones.
